Capital Structure, Interperiod Tax Allocation, Earnings Persistence on Earnings Quality: Institutional Ownership Moderation 20 18
DOI:
https://doi.org/10.26623/ebsj.v10i2.15039Keywords:
capital structure, interperiod tax allocation, earnings persistence, earnings quality, institutional ownershipAbstract
This study examines the effects of capital structure, interperiod tax allocation, and earnings persistence on earnings quality, with institutional ownership as a moderating variable. Using secondary data from annual reports of primary consumer sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange during 2021–2025, purposive sampling yielded 45 companies and 225 company-year observations. The reported analyses use multiple regression and moderated regression analysis (MRA). Capital structure is positively associated with earnings quality, whereas interperiod tax allocation has an insignificant negative coefficient and earnings persistence has a significant negative coefficient. The interactions of institutional ownership with capital structure and interperiod tax allocation are insignificant. The interaction between earnings persistence and institutional ownership is negative and statistically significant; given the negative main coefficient for earnings persistence, this sign indicates a more negative conditional relationship as institutional ownership increases, rather than attenuation. The results should be interpreted in light of the model's limited explanatory power (adjusted R² = 6.3%) and the need to account appropriately for the panel structure of the observations.
References
Afni, S. M., & Dra. Vince Ratnawati, M.Si., Ak, Bkp., CA Yessi Mutia Basri, SE., M.Si., Ak., C. (2022). Pengaruh Persistensi Laba, Alokasi Pajak Antar Periode, Ukuran Perusahaan, Pertumbuhan Laba And Profitabilitas Terhadap Kualitas Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di BEI 2010-2012). 1(2), 1–21.
Alatas, D. A. (2022). Pengaruh Kebijakn Perusahaan trhadap Kualitas Laba yang di Moderasikan oleh Kepemilikan Institusional. Jurnal limu And Riset Akuntans.
Agustin, S. T., & Syaiful, S. (2024). Pengaruh Profitabilitas and Leverage Terhadap Kualitas Laba dengan Kepemilikan Manajerial Sebagai VariabelModerasi, Jurnal Riset Ekonomi And Akuntansi, 2(3), 486-499
Amalia, C. (2020). Pengaruh struktur modal, pertumbuhan laba, and investment opportunity set (ios) terhadap kualitas laba yang dimoderasikan oleh komite audit.
Anggarani, V. (2025). Pengaruh struktur modal, pertumbuhan laba, kualitas audit, ukuran perusahaan. 10(02). 162-179. And https://doi.org/10.22437/jaku.v 10:02.46487
Ardianti, R. (2022). Pengaruh Alokasi Pajak Antar Periode, Persistensi Laba. Profitabilitas, and Likuiditas terhadap Kualitas Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Tahun 2012-2016). 6(1). 88-105.
Aulia et al. (2022). Pengaruh Alokasi Pajak Antar Periode, Invesment Opportunity Set, Ukuran Perusahaan And Likuiditas Terhadap Kualitas Labo (Pada Perusahaan Industri Dasar And Kimia Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2021).414-433.
Diah, Maulidiah, A. R. (2025). Pengaruh Persistensi Laba, Alokasi Pajak Antar Periode and Kebijakan Dividen terhadap Kualitas Laba. 14158-14171
Diyanah, 1 (2025). Persistensi, Persistensi Laba And. Kebijakan Dividen terhadap Kualitas Laba Dengan Managerial Ability Sebagai Pemoderasi (Studi Empiris pada Perusahaan Non-Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2023). Journal of Accounting and Management's Student, 2, 1-18.
Erawati. T. (2022). Pengaruh Struktur Modal. Ukuran Perusahaan Leverage and Investment Opportunity Set (IOS) terhadap Kualitas Laba (Studi Kasus pada Perusahaan Pertambangan yang Terdaftar Di BEI Tahun 2017-2020) Teguh. Jurnal Pendidikan, Akuntansi And Keuangan. 5(2).
Fauziah2, S. Z. Y. & F. E. (2022). Pengaruh ukuran perusahaan, struktur modal, likuiditas, and profitabilitas terhadap kualitas laba. 1-15.
Ghozali, I., & Kusumadewi, K. A. (2023). Partial least squares: Konsep, teknik and aplikasi menggunakan program SmartPLS 4.0 untuk penelitian empiris (Edisi 1). Yoga Pratama Perpustakaan STIE Semarang.
Ghozali, I. (2018). In Aplikasi Analisis Multivariaate dengan Program IBM SPSS 25. Baand Penerbit Universitas Diponegoro.
Firmansyah, Fahmi, Hamidah, Asri Aji Pangesta, and Dewi Indriasih. (2023). Pengaruh financial distress, karakter eksekutif, thincapitalization and kepemilikan institusi terkudap tax avoiandce (studi empiris pada perusahaan pertambangan yang terdaftar di bei tahun 2018-2022), 11(1), 154-167.
Hidayat, W.(2021). Pengaruh Alokasi Pajak Antarperiode and Likuiditas Terhadap Kualitas Laba pada Perusahaan Pertambangan. 13, 116-121.
Lalo, A. (2025). Pengaruh Kepemilikan Institusional, Ukuran Perushaaan and Persistensi Laba terhadap Kualitas Laba Pada Perusahaan Makanan and Minuman yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2020-2022. journal of unicorn adpertisi (JUA), 1-13.
Marlina, M. (2021). Pengaruh persistensi laba, ukuran perusahaan and likuiditas terhadap kualitas laba. Jurnal Ilmu And Riset Akuntansi.
Nanda, Suryadi and Btari Cahaya Putri, A. Y. (2023). Konferensi riset akuntansi riau. Prosiding Konfersi Riset Akuntansi Riau, 1(1), 27-43.
Nisa, T. R., & Rahmawati, M. 1. (2023). Pengaruh Persistensi Laba, Leverage and Mekanisme Good Corporate Governance terhadap Kualitas Laba. Jurnal Ilmu And Riset Akuntansi.
Nisifa, U., Wahyuni, N., Indriasih, D., & Firmansyah, F. (2025). The Influence Of Growth Opportunity, Managerial Ownership, Debt Covenant, Capital Intensity On Accounting Conservatisme Non- Consumer Sector Companies Cyclical Listed On The Indonesia Stock Exchangeyear 2019 – 2023. 1084 – 1099.
Pane, A. A, & Rahmadhani, S. N. (2021). Jurnal Program Studi Akuntansi Pengaruh Struktur Modal And Volatilitas Laba terhadap Kualitas Laba PT. Bank Sumut Effect of Capital Structure and Profit Volatility on Profit Quality in PT Bank Sumut 7(1). 81-89. https://doi.org/10.31289/jab.v7i1.4476
Petra, B. A., &, Rindy Citra Dewi), Fatma Ariani, B. Q. S. (2020). Pengaruh Persistensi Laba and Alokasi Pajak Aniar Periode terhadap Kualitas Laba Dengan Ukuran Perusahaan sebagal Variabel Moderating (Studi Empiris Pada Perusahaan LQ45 yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018). 1(4), 311-324. https://doi.org/10.31933/JEMSI
Prastion, Syah Putra, M. K. D. (2023). Pengaruh Struktur Modal and Likuditas terhadap Kualitas Laba Pada Perusahaan Sektor Infrastruktur, Utilitas and Transportasi. jurnal kajian akuntansil and auditing, 18(1), 64-76.
Putri. (2025). Pengaruh alokasi pajak antar periode, persistensi laba, and good corporate governance (GCG) terhadap kualitas laba dengan ukuran perusahaan Sebagai pemoderasi 04(02), 10-24.
Rahman, Diaur. (2025). Invesment opportunty set, konservatisme, alokasi pajak antar periode and kualitas laba investment. 6(1), 161-172.
Rahmatika, Dien Noviany, Eka Alfiyah Nurrochmi, and B. S. (2024). Struktur Modal, Ukuran, And Kinerja Keuangan terhadap Nilai Perusahaan: Peran Tata Kelola Sebagai Pemoderasi. Jurnal Keuangan And Bisnis Volume 22, Nomor 2, Oktober 2024, 22, 117–136.B. S. (2024). Struktur Modal, Ukuran, And Kinerja Keuangan terhadap Nilai Perusahaan: Peran Tata Kelola Sebagai Pemoderasi. Jurnal Keuangan And Bisnis Volume 22, Nomor 2, Oktober 2024, 22, 117–136.
Rahmawati, E. (2019). Pengaruh Persistensi Laba, Book Tax Differences Investment Opportunity Set and Struktur Modal Terhadap Kualitas Laba dengan Konservatisme Akuntansi Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris pada Perusahaan Jasa yang Terdaftar di BEI Periode 2015-.3(2), 206-219.
Ramadhani, K. P., Dwi, A., & Bawono, B. (2023). Pengaruh Ukuran Perusahaan Leverage Likuiditas Terhadap Kualitas Laba Dengan Kepemilikan Institusional Sebogal Moderasi (Studi Empiris Pada Perusahaan Sektor Industri Barang Konsumsi. 1064-1082.
Rizqi, A., &, Yunika Murdayanti, T. H. U. (2020). Pengaruh Persistensi Laba. Kesempatan Bertumbuh and Income Smoothing terhadap Kualitas Laba. jurnal akuntansi, perpajakan and auditing, 1(1), 97-108.
Sania, Khofsoh, Faridhatun Faidah, H. R. (2023). Investment opportunity set (IOS) on profit quality with the manufacturing companies listed on the BEI in 2018-2022. 5(2), 1625-1636.
Sari, F. D. (2020). Pengaruh Persitensi Laba, Investment Opportunity Set and Asimetri Informasi secara parsial and simultan terhadap kualitas laba di Perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. Jurnal Mitra Manajemen (JMM Online), 4(11), 1573-1588.
Sari, W., & Wiyanto, H. (2022). Pengaruh Struktur Modal, Ukuran perusahaan and Profitabilitas terhadap Kualitas Laba Perusahaan. Jurnal Manajerial And Kewirausahaan, 04(03), 701-711.
Septiani. (2025). Pengaruh Alokasi Pajak Antar Periode, Struktur Modal, and Konservatisme Akuntansi Terhadap Kualitas Laba. Jurnal indonesia manajemen, akuntansi, ekonomi, 01, 192-207.
Sugiyono. (2023). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, And R&D (2nd ed.). Alfabeta Bandung.
Supomo, M., & Amanah, L. (2022). Pengaruh Komite Audit, Struktur Modal, and Persistensi Laba terhadap Kualitas Laba. Jurnal Ilmu And Riset Akuntansi.
Syifa, 1. M. (2024). Pengaruh Persistensi Laba, Konservatisme Akuntansi. Investment Opportunity Set and Struktur Modal terhadap Kualitas Laba. jurnal riset ekonomi and akuntansi, 2(2).
Tjahjadi, A. L., & Nurdiniah, D. (2022). Pengaruh Struktur Modal, Persistensi Laba and Ukuran Perusahaan Terhadap Kualitas Laba. 8(4), 3980-3987.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Alviah Nurul Khazanah, Dien Noviany Rahmatika, Fahmi Firmansyah
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
The journal holds the copyright for each article published with work licensed simultaneously under a Creative Commons Attribution 4.0 International License, which allows others to share the work with an acknowledgment of the authorship and early publication of the work in this journal.
