Determinasi Kinerja Keuangan Perbankan Syariah: Pendekatan Keuangan dan Non-Keuangan

Authors

  • Fitria Hasim Universitas Nahdlatul Ulama Indonesia
  • Habsyah Fitri Universitas Nahdlatul Ulama Indonesia
  • Siti Khomsatun Universitas Nahdlatul Ulama Indonesia
  • Ilham Ramadhan Ersyafdi Universitas Nahdlatul Ulama Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.26623/slsi.v23i4.12935

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan mengetahui pengaruh faktor keuangan dan nonkeuangan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia dengan menggunakan pendekatan kuantitatif. Metode ini dipilih karena mampu menggambarkan hubungan antarvariabel secara objektif dan terukur. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah yang terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan (OJK) selama periode 2018–2023. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling, yaitu pemilihan sampel berdasarkan kriteria tertentu yang relevan dengan tujuan penelitian. Berdasarkan kriteria tersebut, diperoleh sembilan bank syariah yang memenuhi syarat untuk dijadikan objek penelitian. Analisis data dilakukan menggunakan regresi linier berganda guna mengetahui seberapa besar pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen. Variabel independen dalam penelitian ini meliputi Capital Adequacy Ratio (X1), Non Performing Financing (X2), Financing to Deposit Ratio (X3), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X4), Net Operating Margin (X5), Dewan Pengawas Syariah (X6), Komite Audit (X7), Dewan Komisaris (X8), Komisaris Independen (X9), dan Dewan Direksi (X10). Sementara itu, variabel dependen yang digunakan adalah Return on Assets (ROA) sebagai indikator kinerja keuangan bank. Hasil penelitian menunjukkan bahwa BOPO, NOM, dan Dewan Direksi memiliki pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan, sedangkan CAR, NPF, FDR, DPS, Komite Audit, Dewan Komisaris, dan Komisaris Independen tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan. Temuan ini memberikan gambaran bahwa efisiensi operasional, kemampuan menghasilkan margin, serta efektivitas manajerial menjadi faktor utama dalam meningkatkan profitabilitas perbankan syariah di Indonesia.

References

Afiska, L., Handayani, D. F., & Serly, V. (2021). Pengaruh Karakteristik Dewan Pengawas Syariah (DPS) Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Yang Terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Indonesia. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 3(4), 784–798. https://doi.org/10.24036/jea.v3i4.429

Amelinda, T. N., & Anwar, M. K. (2021). Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam, 4(1), 33–44. https://doi.org/10.26740/jekobi.v4n1.p33-44

Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik. Gema Insani Press.

Ariandhini, J. (2019). Pengaruh Corporate Governance terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah (BUS) Indonesia Periode 2011-2016. Falah: Jurnal Ekonomi Syariah, 4(1), 98. https://doi.org/10.22219/jes.v4i1.8742

Aulia, R., & Anwar, S. (2021). Pengaruh Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional, Net Operating Margin, Dana Pihak Ketiga dan Capital Adequacy Ratio terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Bukhori: Kajian Ekonomi Dan Keuangan Islam, 1(1), 21–38. https://doi.org/10.35912/bukhori.v1i1.437

Azizah, J., & Erinos, N. R. (2020). Pengaruh Dewan Komisaris, Komite Audit, Dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap Kinerja Perbankan Syariah. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 2(1), 2554–2569. https://doi.org/10.24036/jea.v2i1.229

Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2011). Fundamentals of Financial Management (13th ed.). South-Western College Pub.

Eksandy, A. (2018). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perbankan Syari’ah Indonesia. Jurnal Akuntansi : Kajian Ilmiah Akuntansi (JAK), 5(1), 1. https://doi.org/10.30656/jak.v5i1.498

Febrina, H. (2021). Pengaruh Good Corporate Governance Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perbankan Syariah. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntans, 10(11), 1–16.

Fitri, F., & Afriyenti, M. (2021). Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia: Peranan Audit Internal dan Good Corporate Governance (Studi Empiris pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2014-2019. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 3(2), 329–348.

Freeman, R. E. (1984). Strategic Management: A Stakeholder Approach. Pitman.

Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Gonawan, H., & Evriani, S. E. (2022). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas. Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi STIE YBPK Palangka Raya (JAESYP), 1(1).

Harmaen, T., Mangantar, M., & Tulung, J. E. (2022). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan perbankan syariah di Indonesia periode 2014-2018. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 10(2), 799. https://doi.org/10.35794/emba.v10i2.40443

Hellen, F., & Asyik, N. F. (2019). Analysis Of The Influence Of Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing Financing (Npf), Net Operating Margin (Nom), Operational Cost And Operational Revenue (Bopo), Finance To Deposit Ratio (Fdr) To The Financial Performance Of Syariah Banking In Indonesia Year 2011-2017. Kurs : Jurnal Akuntansi, Kewirausahaan Dan Bisnis, 4(2), 181–191. http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/KURS/index

Intia, L. C., & Azizah, S. N. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio, Operational Efficiency Ratio, Dan Profit Sharing Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. Jurnal Riset Keuangan Dan Akuntansi, 7(2), 46–59. https://doi.org/10.25134/jrka.v7i2.4860

Iqbal, M., & Anwar, S. (2022). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio, Operational Efficiency Ratio, Dan Profit Sharing Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 2(2), 259–270. https://doi.org/10.46306/rev.v2i2.69

Irawan, M. A., & Kharisma, F. (2020). Pengaruh Net Operating Margin (Nom) terhadap Return On Asset (Roa) pada Perbankan Syariah Tahun 2013-2017. Borneo Student Research, 1(3).

Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360.

Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada.

Otoritas Jasa Keuangan. (2017). Bank Umum. Ojk.Go.Id.

Pangesti, K. P., & Sutanto, H. A. (2020). Determinan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Periode 2014-2018. ECONBANK: Journal of Economics and Banking, 2(1), 21–36. https://doi.org/10.35829/econbank.v2i1.76

Pramono, N. H., & Widiarto, A. (2019). Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia. Accounthink : Journal of Accounting and Finance, 4(1), 685–697. https://doi.org/10.35706/acc.v4i1.1821

Prasaja, M. (2018). Determinan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah. Jurnal Kinerja, 15(2), 57–67.

Raharjo, H., Wijayanti, A., & Dewi, R. R. (2020). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia (Tahun 2014-2018). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen, 16(1), 15–26. https://doi.org/10.31599/jiam.v16i1.110

Sa’diyah, H. (2020). Corporate Governance dan Kinerja Keuangan. Jurnal Manajemen Bisnis, 17(4), 566–589. https://doi.org/10.38043/jmb.v17i4.2718

Sahara, P., Hartini, T., & Jayanti, S. D. (2020). Maqashid Syariah Index Dan Dewan Komisaris Independen Terhadap Nilai Perusahan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Mediasi Pada Perusahaan Asuransi Syariah. I-Finance, 6(1). http://jurnal.radenfatah.ac.id/indez.php/i-finance

Salsabila, S., Ruhadi, R., Laksana, B., & Ruhana, N. (2023). Analisis Pengaruh NPF, FDR, CAR, dan GCG terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 3(2), 337–346. https://doi.org/10.35313/jaief.v3i2.3764

Septiani, A., Sunandar, H., & Nurnasrina. (2023). Pengertian, Ruang Lingkup Perbankan, Latar Belakang, Prinsip Dan Sejarah Perbankan Syariah Di Indonesia. Juremi: Jurnal Riset Ekonomi, 2(4), 537–543.

Syachreza, D., & Gusliana, R. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Bank Size, BOPO Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 17(1).

Utama, A. S. (2020). Perkembangan Perbankan Syariah Di Indonesia. UNES Law Review, 2(3), 290–298. https://doi.org/10.31933/unesrev.v2i3.121

Zulvia, Y. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Paradigma Akuntansi, 5(1), 50–61.

Downloads

Published

2025-10-31

Issue

Vol. 23 No. 4 (2025): October

Section

Articles

License

Copyright (c) 2025 Fitria Hasim, Habsyah Fitri, Siti Khomsatun, Ilham Ramadhan Ersyafdi

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

The author who will publish the manuscript at Solusi : Journal of Solusi, agree to the following terms:

  • Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0),  that allows others to share the work with an acknowledgment of the work's authorship and initial publication in this journal.
  • Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgment of its initial publication in this journal.
  • Authors are permitted and encouraged to post their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work (See The Effect of Open Access).

How to Cite

Hasim, F. ., Fitri, H., Khomsatun, S. ., & Ersyafdi, I. R. . (2025). Determinasi Kinerja Keuangan Perbankan Syariah: Pendekatan Keuangan dan Non-Keuangan. Solusi, 23(4). https://doi.org/10.26623/slsi.v23i4.12935