Peran kinerja keuangan terhadap fraud dengan islamic corporate governance sebagai variabel pemoderasi

Marshelino Putra Yobel, Imang Dapit Pamungkas

Abstract


Pentingnya Islamic Corporate Governance bagi perbankan syariah berguna untuk meningkatkan kinerja dan menekan Fraud di dalam perbankan syariah. Penelitian ini memiliki kebaruan dari variabel Islalmic Corporate Governance sebagai variabel pemoderasi. Tujuan penelitian ini menguji dan menganalisis peran kinerja keuangan terhadap fraud. Pengujian selanjutnya untuk menguji dan menganalisis peran Islamic Coporate Governance sebagai variabel pemoderasi pada hubungan kinerja keuangan terhadap fraud. Subyek dalam kerangka penelitian ini berfokus pada perusahaan perbankan syariah selama periode 2016-2022 memiliki populasi 9 perbankan umum syariah. Total sampel yang digunakan sebanyak 63. Metode pemilihan sampel dalam penelitian ini mengunakan Purposive Sampling. Metode yang digunakan adalah kuantitatif, dan metode analisis yang digunakan pendekatan dengan menggunakan software WarpPLS 7.0. Hasil penelitian menunjukan bahwa Peran Kinerja Keuangan berpengaruh positif terhadap Fraud. slamic Corporate Governance mampu memoderasi kinerja keuangan terhadap Fraud. Dari penelitian yang dilakukan menunjukan bahwa pengembangan penelitian menggunakan variabel Islamic Corporate Governance sebagai variabel pemoderasi mendapatkan hasil yang diharapkan.

This research has the novelty of the Islamic corporate governance variable as a moderating variable. This research aims to test and analyse the role of financial performance on fraud. The next test is to try and explore the role of Islamic Corporate Governance as a moderating variable in the relationship between economic performance and fraud. the result of this research can provide important information for sharia banking which is useful for improving performance and suppressing fraud in sharia banking. The subject in this research framework focuses on Sharia banking companies during 2016-2022 with a population of 9 Sharia general banks. The total sample used was 63. The sample selection method in this research used purposive sampling. The method used is quantitative, and the analytical method uses WarpPLS 7.0 software. The research results show that the role of financial performance has a positive effect on fraud. Islamic Corporate Governance can moderate financial performance against Fraud. The research shows that development using the Islamic Corporate Governance variable as a moderating variable obtained the expected results.


Keywords


financial performance; fraud; islamic corporate governance;

Full Text:

PDF

References


Agustina, S. (2020). Pengaruh Sharia Compliance dan Islamic Corporate Governance Terhadap Fraud Kinerja Keuangan Sebagai Variabel Intervening. Institut Agama Islam Negeri Salatiga, 16, 29–50.

Ardhiansyah, A. S., Kusuma, H., & Sa’dani, O. S. (2019). Analisa Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Corporate Governance Terhadap Kemungkinan Terjadinya Financial Statement Fraud. Jurnal REKSA: Rekayasa Keuangan, Syariah Dan Audit, 6(2), 149. https://doi.org/10.12928/j.reksa.v6i1.1375

Arif, A. H. (2013). Fraud Bank Syariah Mandiri. SCRIBD. https://www.scribd.com/document/330149020/Fraud-Bank-Syariah-Mandiri-docx

Association of Certified Fraud Examiners Indonesia. (2019). Survei Fraud Indonesia 2019. Indonesia Chapter #111, 53(9), 1–76. https://acfe-indonesia.or.id/survei-fraud-indonesia/

Cahayanti, P. A. (2021). Halaman Judul Pengaruh Islamic Corporate Governance ( ICG ) Sarjana Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

Cnn, I. (2018). Bank Syariah Mandiri Memberi Pembiayaan Fiktif Rp. 1,1 Triliun. https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20180214172620-78-276222/bank-syariah-mandiri-diduga-beri-pembiayaan-fiktif-rp11-t

Dzaki1, M., & Suryani, E. (2020). Pengaruh Tata Kelola Perusahaan, Ukuran Perusahaan, dan Kinerja Keuangan Terhadap Fraudulent Financial Statement (Studi pada Perusahaan Badan Usaha Milik Negara Non-Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Tahun 2014-2018). E-Proceeding of Management, 7(1), 990–999. https://openlibrarypublications.telkomuniversity.ac.id/index.php/management/article/view/11586%0Ahttps://openlibrarypublications.telkomuniversity.ac.id/index.php/management/article/viewFile/11586/11451

Febrianto, F. (2021). Penyalah Gunaan Dana Nasabah Bank Mega Syariah. Tempo.Co. https://bisnis.tempo.co/read/1461598/penyalahgunaan-dana-nasabah-bank-mega-syariah-pengacara-belum-ada-titik-terang

Finansial. (2018). Terjadi 4 Internal Fraud di BJB Syariah Selama 2018. https://finansial.bisnis.com/read/20190423/90/914480/terjadi-4-internal-fraud-di-bjb-syariah-selama-2018

Firkhansia Zuharia Kusumadewi. (2021). Pengaruh Good Corporate Governance dan Kinerja Keuangan Terhadap Potensi Terjadinya Fraudulent Financial Statement. 10, 6.

Firmansyah, I. (2021). Pengaruh Audit Internal dan Pengendalian Internal Terhadap Pencegahan Kecurangan (Fraud) di PT Perkebunan Nusantara VIII. Land Journal, 1(2), 138–148. https://doi.org/10.47491/landjournal.v1i2.705

Goergen, M. (2023). Corporate Governance and Financial Performance. Corporate Governance and Financial Performance, April. https://doi.org/10.4337/9781035303854

Gustani. (2021). Islamic Corporate Governance. In Review of Islamic Economics (1st ed.). CV. Pena Persada Redaksi. penapersada.com

Indriastuti, M., & Najihah, N. (2020). Improving Financial Performance Through Islamic Corporate Social Responsibility and Islamic Corporate Governance. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Airlangga, 5(1), 818. https://doi.org/10.31093/jraba.v5i1.206

Ismawati, I., Nurwulandari, F., & Djasuli, M. (2022). Prinsip Akuntabilitas Pada Corporate Governance Dalam Perspektif Islam. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS), 2(3), 609–615. https://doi.org/10.47233/jebs.v2i3.236

Jan, A. A., Lai, F. W., Draz, M. U., Tahir, M., Ali, S. E. A., Zahid, M., & Shad, M. K. (2021). Integrating sustainability practices into islamic corporate governance for sustainable firm performance: from the lens of agency and stakeholder theories. Quality and Quantity, 56(5), 2989–3012. https://doi.org/10.1007/s11135-021-01261-0

Jensen, & Meckling. (1976). Biaya Agensi dan Struktur Kepemilikan Machine Translated by Google Teori Perusahaan : Perilaku Manajerial , Biaya Agensi dan Struktur Kepemilikan. Wiley Online Library. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/epdf/10.1002/9781118785317.weom020097

Juariah, S., Akbar, dinnul alfian, & Hartini, T. (2021). Islamic Corporate Governance. Jurnal Ilmiah Indonesia, 6(1), 5–29.

Khasanah, T. L., & Iswanaji, C. (2022). Good Coporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Upaya menurungkan Internal Fraud. 1(1), 11.

Komalasari, A., Trilaksono, I., Tubarad, C. P. T., & Yuliansyah, Y. (2021). Pengaruh Islamic Corporate Governance dan Islamic Social Reporting terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia. Bukhori: Kajian Ekonomi Dan Keuangan Islam, 1(1), 11–20. https://doi.org/10.35912/bukhori.v1i1.118

Mardiani, L., Yadiati, W., & Jaenudin, E. (2019). Islamic Corporate Governance Dan Kinerja Keuangan Unit Usaha Syariah (UUS) Periode 2013-2017. Jurnal Akuntansi : Kajian Ilmiah Akuntansi (JAK), 6(2), 128. https://doi.org/10.30656/jak.v6i2.1411

Pahlevi, R. W. (2023). Mapping of Islamic corporate governance research: a bibliometric analysis. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 14(4), 538–553. https://doi.org/10.1108/JIABR-12-2021-0314

Rido, R. (2022). 3 Mantan Pejabat BJB syariah Didakwa Kasus Korupsi Kredit Kapal Rp. 10,3 Miliar. Kompas.Com. https://regional.kompas.com/read/2022/06/08/071312978/3-mantan-pejabat-bjb-syariah-didakwa-korupsi-kredit-kapal-rp-109-miliar?page=all

Rizki, D. A., & Wuryani, E. (2021). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2014-2018. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 10(3), 290. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2021.v10.i03.p05

Satrio Hening Sajati. (2020). Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Tata Kelola Perusahaan Terhadap Potensi Financial Statement Fraud. 21(1), 1–9. http://journal.um-surabaya.ac.id/index.php/JKM/article/view/2203%0Ahttp://mpoc.org.my/malaysian-palm-oil-industry/

Sekhar, S. C., Ashalatha, D., & Gorkhe, M. (2022). Corporate Governance - Impact on Financial Performance of Selected ITCompanies in Bengaluru City. Journal of Contemporary Issues in Business and Government, 28(03), 843–848. https://doi.org/10.47750/cibg.2022.28.02.068

Setyono, D., Hariyanto, E., Wahyuni, S., & Pratama, B. C. (2023). Penggunaan Fraud Hexagon dalam Mendeteksi Kecurangan Laporan Keuangan. Owner, 7(2), 1036–1048. https://doi.org/10.33395/owner.v7i2.1325

Siregar, W. A. (2023). Buronan Terpidana Korupsi 32 Miliar Di bank Syariah Mandiri Di tangkap Dikejaksaan. OKEZONE. https://news.okezone.com/read/2023/02/10/608/2762521/buronan-terpidana-korupsi-rp32-miliar-di-bank-syariah-mandiri-ditangkap-kejaksaan

Suharto, Dominicus Savio Priyarsono, & Trias Andati. (2022). Pengaruh Kualitas Pelaksanaan Islamic Corporate Governance dan Kompleksitas terhadap Frekuensi Terjadinya Fraud pada Perbankan Syariah di Indonesia. Al-Muzara’Ah, 10(2), 111–122. https://doi.org/10.29244/jam.10.2.111-122

Tawfeeq, T., Alabdullah, Y., Kanaan, A. M. J., Tunku, U., Rahman, A., Ahmed, R., & Kanaan-Jebna, A. (2022). Corporate Governance System and Firm Financial Performance. Acta Scientific Computer Sciences, 4(6), 97–103. https://www.researchgate.net/publication/361029270

Whelan, T., Atz, U., & Clark, C. (2018). ESG and Financial Performance. 520–536. https://doi.org/10.4018/978-1-5225-7180-3.ch029

Williams, harley tega, & Adeyanju, D. (2021). The Impact of Fraud on Financial Performance of Deposit Money Banks: Evidence from Nigeria. Sumerianz Journal of Business Management and Marketing, 41, 12–16. https://doi.org/10.47752/sjbmm.41.12.16

Wolfe, D. T., & Hermanson, D. R. (2004). The Fraud Diamond:Considering The Four Elements of Fraud. The CPA Journal, 74(12), 38–42.

Wulandari, A., Putri, M. E., & Marlina, Y. (2021). Pengaruh Audit Investigasi Terhadap Pengungkapan Fraud di Indonesia. JAMMI - Jurnal Akuntansi UMMI, 1(2), 66–82.




DOI: http://dx.doi.org/10.26623/jreb.v16i3.8218

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Editor's Address :
Gedung O  Magister Management Program of Universitas Semarang.
Jl.Soekarno-Hatta, Tlogosari. Semarang, Jawa-Tengah,  Telp: 024-6702757; Fax: 024-6702272,  e_mail: jreb@usm.ac.id
 
Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.